2026 Yılı Özel Usulsüzlük Cezaları
Sunulan her hizmet, ulusal ve uluslararası meslek standartlarına uygun, şeffaf ve denetlenebilir bir yapı içinde yürütülür.
2026 Yılı Özel Usulsüzlük Cezaları
| 1. Özel usulsüzlük fiilleri ve cezaları (VUK md. 353) | |
|---|---|
| Özel usulsüzlük fiilleri | Ceza (TL) |
| 1. Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası... | 2 sayılı cetveldeki tutarlardan az olamaz |
| — Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza | 17.000.000 |
| 2. Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere perakende satış fişi... | 2 sayılı cetveldeki tutarlarda |
| — Her bir belge nevine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza | 1.700.000 |
| — Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza | 17.000.000 |
| 3. Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterler... | 3.000 |
| 4. Belirlenen muhasebe standartlarına ve tek düzen hesap planına uyulmaması | 110.000 |
| 5. Vergi numarası kullanmadan işlem yapanlara her işlem için | 3.500 |
| 6. Matbaa işletmecilerinin bildirim görevini yerine getirmemesi | 11.700 |
| — Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza | 2.200.000 |
| 7. 4358 sayılı kanun uyarınca bildirimleri zamanında yapmayanlar | 15.000 |
| 8. Maliye görevlisinin ikazına rağmen durmayan araç sahibi | 26.000 |
| 9. Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef | |
| Alt sınır | 400.000 |
| Üst sınır | 4.000.000 |
Matbaa işletmecileri tarafından belge basımı ile ilgili bildirim görevinin belirlenen sürede yerine getirilmemesi durumu ile bildirimin eksik veya hatalı yapılması durumunda kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası, bildirimin belirlenen sürenin sonundan başlayarak 30 gün içinde yapılması ya da eksik veya hatalı yapılan bildirimin aynı süre içerisinde tamamlanması veya düzeltilmesi durumunda 1/2 oranında uygulanacaktır.
Yukarıda belirtilen özel usulsüzlükler sonucunda vergi ziyaı da meydana geliyorsa vergi ziyaının gerektirdiği vergi cezaları ayrıca kesilir.
Vergi Usul Kanunu’nun 232. maddesinin 1 ila 5 numaralı bentlerinde sayılanlar dışında kalan kişilerin (nihai tüketiciler); fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma bileti almadıklarının tespit edilmesi halinde;
– Her bir belge için 8.700 TL özel usulsüzlük cezası kesilir.
– Kesilecek ceza miktarı bir takvim yılı için 87.000 TL’yi aşamaz.
Bu kişiler tarafından, idarenin bilgisine girmeden önce belgenin düzenlenmesi gereken tarihi takip eden 5 iş günü içerisinde belgenin düzenlenmediğinin idareye bildirilmesi durumunda, bunlar adına özel usulsüzlük cezası kesilmeyecektir.
| (2 Sayılı Cetvel) |
Md. 353/1-(1) ceza tutarı (Asgari-TL)* |
Md. 353/1-(2) ceza tutarı |
|---|---|---|
| (TL)** | ||
| İlk tespit | 17.000 | 17.000 |
| 2. tespit | 35.000 | 35.000 |
| 3. tespit | 53.000 | 53.000 |
| 4. tespit | 70.000 | 70.000 |
| 5. tespit | 87.000 | 87.000 |
| 6. ve sonraki tespitler | 170.000 | 170.000 |
| 2. Özel usulsüzlük cezaları (VUK mük. md. 355) | |
|---|---|
| (Bilgi vermekten çekinenler, Vergi Usul Kanunu’nun muhafaza ve ibraz ödevlerine uymayanlar ile elektronik bildirim ve beyan zorunluluğuna uymayanlar için) | |
| Mükellefiyet türü | Ceza tutarı (TL) |
| Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | 35.000 |
| İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | 17.000 |
| Yukarıda belirtilenler dışında kalanlar hakkında | 8.700 |
Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanların her birine, her bir işlem için yukarıdaki cezalardan az olmamak üzere işleme konu tutarın %10’u nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilir. Ancak bir takvim yılı içinde kesilecek özel usulsüzlük cezasının toplamı 35.000.000 TL’yi geçemez.
Elektronik ortamda beyanname verilmesi mecburiyetine uyulmaması halinde kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası, beyannamenin kanuni süresinin sonundan başlayarak elektronik ortamda 30 gün içinde verilmesi halinde 1/10 oranında, bu sürenin dolmasını takip eden 30 gün içinde verilmesi halinde ise 1/5 oranında uygulanır.
Elektronik ortamda bildirim veya form verilmesi mecburiyetine uyulmaması hâlinde kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası ise bildirim veya formların belirlenen sürelerin sonundan başlayarak elektronik ortamda 3 gün içinde verilmesi halinde 1/10 oranında uygulanmaktadır.
Elektronik ortamda verilme zorunluluğu getirilen bildirim veya formlara ilişkin olarak süresinden sonra düzeltme amacıyla verilen bildirim ve formların, belirlenen sürelerin sonundan itibaren 10 gün içinde verilmesi halinde özel usulsüzlük cezası kesilmez, takip eden 15 gün içinde verilmesi halinde ise kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası 1/5 oranında uygulanır.
| 3. Özel usulsüzlük cezaları (VUK mük. md. 355) | |
|---|---|
| (VUK’un 107/A maddesiyle getirilen zorunluluklara (elektronik tebligat) uymayanlar için) | |
| Mükellefiyet türü | Ceza tutarı (TL) |
| Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | 12.000 |
| İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | 6.000 |
| Yukarıda belirtilenler dışında kalanlar hakkında | 3.000 |
Finansal Yönetimde Güvenilir Çözüm Ortağınız
Muhasebe, vergi ve finansal danışmanlık alanlarında mevzuata uyumlu, şeffaf ve sürdürülebilir çözümler sunarak işletmelerin finansal süreçlerini güvenle yönetmelerine katkı sağlıyoruz.
Bizimle İletişime Geçin
Soru, istek ve önerileriniz ile ilgili firmamızı ziyaret edebilir, arayabilir, e-posta gönderebilir ya da form aracılığı ile ulaşabilirsiniz.